TARI Tassa sui rifiuti informazioni

Che cosa è
La tassa sui rifiuti (Tari) è stata introdotta, a decorrere dal 1° gennaio 2014, per la copertura integrale dei costi relativi al servizio di igiene urbana. La Tari rappresenta una delle 3 componenti (insieme all’Imu ed alla Tasi) dell’imposta unica comunale (Iuc).
La Tari ha sostituito la “vecchia” tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani (Tarsu) e si differenzia da quest’ultima per diversi aspetti tra i quali quelli di maggiore rilevanza sono:
• per le abitazioni la tassa si calcolo non più soltanto con riferimento ai metri quadrati bensì anche considerando il numero degli occupanti;
• la tassa non è più dovuta in ragione del bimestre solare bensì è calcolata a giorni.

Su cosa si paga la TARI 
La Tari si applica al possesso o alla detenzione, a qualsiasi titolo, di locali o aree scoperte, a qualsiasi uso adibiti, anche se di fatto non utilizzati, suscettibili di produrre rifiuti urbani o assimilati.

Si intendono per:
a) locali, le strutture anche non stabilmente infisse al suolo chiuse su almeno tre lati verso l’esterno, anche se non conformi alle disposizioni urbanistico-edilizie;
b) aree scoperte, sia le superfici prive di edifici o di strutture edilizie, sia gli spazi circoscritti che non costituiscono locale, come tettoie, balconi, terrazze, campeggi, dancing e cinema all’aperto, parcheggi;
c) utenze domestiche, le superfici adibite a civile abitazione e le relative pertinenze;
d) utenze non domestiche, le restanti superfici, tra cui le comunità, le attività commerciali, artigianali, industriali, professionali e le attività produttive in genere.
Le utenze domestiche si considerano potenzialmente suscettibili di produrre rifiuti se dotate di arredamento o se risultano fornite di energia elettrica ovvero di altri servizi pubblici.
Le utenze non domestiche si considerano potenzialmente suscettibili di produrre rifiuti se dotate di arredamenti o di impianti o di attrezzature o quando risulta rilasciata licenza o autorizzazione per l’esercizio di attività nei locali ed aree medesimi o se risultano fornite di energia elettrica ovvero di altri servizi pubblici.
Sono escluse dall’applicazione della tassa le aree scoperte, non operative, pertinenziali o accessorie a locali tassabili nonché le aree comuni condominiali di cui all’articolo 1117 del codice civile che non sono detenute od occupate in via esclusiva.
Sono altresì esclusi dall’applicazione della tassa i locali e le aree scoperte che per loro natura, per l’uso cui sono destinati ovvero per le obiettive e temporanee condizioni di non utilizzabilità non sono suscettibili di produrre rifiuti. Rientrano nel periodo precedente:
a) i locali impraticabili;
b) i locali in stato di abbandono;
c) le aree adibite in via esclusiva al transito o alla sosta gratuita dei veicoli;
d) i locali muniti di attrezzature tali da escludere la produzione di rifiuti (ad esempio: le centrali termiche, le cabine elettriche, i vani ascensori, i vani caldaie, le celle frigorifere);
e) i locali diversi da quelli di cui ai precedenti commi 3 e 4;
f) gli impianti sportivi limitatamente alle aree scoperte ed ai locali riservati all’esercizio dell’attività sportiva (palestre, campi gioco, piscine, ecc.); sono comunque imponibili le superfici destinate ad usi diversi quali, ad esempio, spogliatoi, servizi igienici, uffici, biglietterie, punti di ristoro, gradinate e simili;
g) i locali oggetto di lavori di ristrutturazione, restauro, risanamento conservativo in seguito al rilascio di licenze, permessi, concessioni od autorizzazioni, limitatamente al periodo di validità del provvedimento e, comunque, non oltre la data riportata nella certificazione di fine lavori.
La mancata utilizzazione del servizio di gestione dei rifiuti urbani ed assimilati ovvero l’interruzione temporanea dello stesso non comportano esonero o riduzione della tassa.

Chi deve pagare la TARI

Come si determina la base imponibile TARI

La superficie calpestabile è quella al netto dei muri interni, dei pilastri e di quelli perimetrali. Sono esclusi dalla predetta superficie:
– i locali con altezza inferiore a 1,5 metri;
– le rientranze o le sporgenze realizzate per motivi estetici, salvo che non siano fruibili;
– le scale, i pianerottoli ed i ballatoi comuni;
– le scale all’interno delle unità immobiliari sono da considerare esclusivamente per la proiezione orizzontale;
– i locali tecnici.
Nella determinazione della superficie assoggettabile alla tassa non si tiene conto della parte di essa dove si formano, in via continuativa e prevalente, rifiuti speciali non assimilati o non assimilabili ai rifiuti urbani, a condizione che il produttore ne dimostri l’avvenuto trattamento in conformità alla normativa vigente. La esclusione si estende ai magazzini di materie prime e di merci funzionalmente ed esclusivamente collegati all’esercizio dell’attività produttiva di cui al periodo precedente.
Non sono, in particolare, assoggettabili alla tassa:
a) le superfici adibite all’allevamento di animali;
b) le superfici agricole produttive di paglia, sfalci e potature, nonché altro materiale agricolo o forestale naturale non pericoloso utilizzati in agricoltura o nella selvicoltura, quali legnaie, fienili e simili depositi agricoli;
c) le superfici delle strutture sanitarie pubbliche e private adibite, come attestato da certificazione del direttore sanitario, a sale operatorie, stanze di medicazione, laboratori di analisi, di ricerca, di radiologia, di radioterapia, di riabilitazione e simili, reparti e sale di degenza che ospitano pazienti affetti da malattie infettive.
A condizione che il produttore ne dimostri l’avvenuto trattamento in conformità alla normativa vigente, nel caso in cui, per particolari caratteristiche e modalità di svolgimento dell’attività, non sia possibile ovvero sia sommariamente difficoltoso definire la parte di superficie ove si formano rifiuti speciali non assimilati o non assimilabili ai rifiuti urbani, la superficie imponibile è calcolata forfettariamente applicando all’intera superficie dell’attività le seguenti riduzioni percentuali:

Per l’anno 2014

A partire dall’anno 2015

Quali sono le tariffe e le categorie TARI

Le tariffe e categorie Tariffe e Categorie Tari 2020 sono riportate nella tabella che segue:

Le tariffe e le categorie Tariffe e Categorie Tari 2019 sono riportate nella tabella che segue:

Le tariffe e le categorie Tariffe e categorieTari 2018 sono riportate nella tabella che segue:

Le tariffe e le categorie Tariffe e Categorie Tari 2017 sono riportate nella tabella che segue:

Le tariffe e le categorie Tariffe e Categorie Tari 2016 sono riportate nella tabella che segue:

Le tariffe e le categorie  –Tariffe e Categorie Tari 2015– sono riportate nella tabella che segue:

Come si determina il numero degli occupanti delle abitazioni TARI

Per i nuclei familiari residenti si fa riferimento alla composizione del nucleo familiare o dei nuclei familiari secondo le risultanze dei registri anagrafici comunali; sono, altresì, considerati i soggetti che, pur non risiedendo anagraficamente nell’abitazione, vi dimorano abitualmente per almeno sei mesi nell’anno solare come, ad esempio, le colf che dimorano presso la famiglia. Sono considerati presenti nel nucleo familiare anche i membri temporaneamente domiciliati altrove. Nel caso di servizio di volontariato o attività lavorativa prestata all’estero e nel caso di degenze o ricoveri presso case di cura o di riposo, comunità di recupero, centri socio-educativi, istituti penitenziari, per un periodo non inferiore all’anno, la persona assente non viene considerata ai fini della determinazione del numero degli occupanti l’utenza domestica, a condizione che l’assenza sia adeguatamente documentata.
Le stesse regole si applicano alle altre abitazioni, ubicate interamente o prevalentemente nel territorio comunale, occupate o detenute dai medesimi nuclei familiari.
Per i nuclei familiari non residenti ovvero per i cittadini residenti all’estero, il contribuente ha l’obbligo di dichiarare il numero dei componenti del proprio nucleo familiare secondo le risultanze anagrafiche. Il predetto obbligo si estende a tutti i casi di variazione del numero dei componenti del nucleo familiare intervenuto nel corso dell’anno solare.
In caso di mancata presentazione della predetta dichiarazione, la tariffa è determinata, salvo prova contraria da fornire entro 30 giorni dal ricevimento della richiesta di pagamento della tassa, e rimanendo ferma la possibilità per il Comune di applicare, in sede di accertamento, il dato superiore emergente dalle risultanze anagrafiche del Comune di residenza, considerando la seguente composizione del nucleo familiare:

Per le abitazioni occupate o detenute da persone giuridiche, il numero degli occupanti deve essere dichiarato dal contribuente. In assenza di dichiarazione la tariffa è determinata, salvo prova contraria da fornire entro 30 giorni dal ricevimento della richiesta di pagamento della tassa, considerando un numero di occupanti pari al nucleo familiare medio comunale.
Le stesse regole sopra descritte si applicano alle pertinenze delle abitazioni quali cantine, autorimesse, depositi o altri locali simili. In caso di occupazione o detenzione da parte di una persona fisica priva nel Comune di utenze abitative, le predette pertinenze si considerano occupati da una unità; se l’occupante o il detentore è una persona giuridica priva nel Comune di utenze abitative, i predetti locali sono considerati utenze non domestiche.
Per le abitazioni di proprietà o possedute a titolo di usufrutto, uso o abitazione da soggetti già ivi anagraficamente residenti, tenute a disposizione dagli stessi dopo aver trasferito la residenza e/o il domicilio in Residenze Sanitarie Assistenziali (R.S.A.) o istituti sanitari e non locate, il numero degli occupanti è fissato, previa presentazione di richiesta documentata, in una unità.

Quali sono le agevolazioni TARI

Gli articoli da 26 a 31 del Regolamento Iuc  disciplinano le seguenti agevolazioni:
• riduzioni della tassa sui rifiuti per livelli inferiori di prestazione del servizio (art. 26);
• riduzioni della tassa sui rifiuti per particolari condizioni d’uso (art. 27);
• riduzione della tassa sui rifiuti per la raccolta differenziata da parte delle utenze domestiche (art. 28);
• riduzione della tassa sui rifiuti per il compostaggio (art. 29);
• agevolazione per l’avvio al riciclo dei rifiuti assimilati (art. 30);
• agevolazioni sociali per i meno ambienti (art. 31).
Qualora si rendessero applicabili più agevolazioni, ciascuna di esse opera sull’importo ottenuto dall’applicazione delle agevolazioni precedentemente considerate.
A partire dall’anno d’imposta 2020 le agevolazioni sono inserite negli articoli da 11 a 17 del Regolamento Tari

Tributo provinciale TARI

Sulla tassa sui rifiuti (Tari) si applica il tributo provinciale per l’esercizio delle funzioni di tutela, protezione ed igiene dell’ambiente (Tefa) di cui all’articolo 19 del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 504 .
Il tributo è determinato dalla Provincia in misura non inferiore all’1 per cento né superiore al 5 per cento delle tariffe della tassa sui rifiuti.
Il Comune riversa alla Provincia gli importi riscossi a titolo di Tefa.

Quando e come si presenta la dichiarazione TARI

I contribuenti devono presentare la dichiarazione di inizio, di variazione o di cessazione del possesso, della occupazione o della detenzione dei locali e delle aree scoperte entro il termine del 31 gennaio dell’anno successivo a quello in cui si è verificato l’evento.
La dichiarazione, debitamente sottoscritta, deve essere redatta sull’apposito modello messo a disposizione dal Comune  Modello di dichiarazione delle utenze domestiche ed il Modello di dichiarazione delle utenze non domestiche.

Nel caso di occupazione, detenzione o possesso in comune di un immobile, la dichiarazione può essere presentata anche da uno solo degli occupanti, detentori o possessori.
La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempreché non si verifichino modificazioni dei dati dichiarati cui consegua un diverso ammontare della tassa. In caso di modificazioni la dichiarazione, limitatamente all’immobile variato, deve essere presentata entro il predetto termine del 31 gennaio dell’anno successivo a quello in cui si è verificato l’evento.
Ad eccezione dell’agevolazione relativa al compostaggio domestico, la dichiarazione deve essere presentata anche per usufruire delle agevolazioni al verificarsi della perdita dei requisiti previsti.
Nel caso in cui in un’unica abitazione risultano presenti più nuclei familiari, il soggetto passivo ha l’obbligo di dichiarare il numero dei componenti di tutti i nuclei familiari che occupano o detengono l’unità immobiliare.
La dichiarazione non è dovuta in caso di modifica del numero dei componenti del nucleo familiare qualora residenti secondo le risultanze anagrafiche comunali.
La dichiarazione non è dovuta, in assenza di variazione, per le superfici già dichiarate o accertate ai fini dell’applicazione della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani (Tarsu).

Come si calcola e come si versa la TARI

La Tari è calcolata dal Comune sulla base della dichiarazione presentata dal contribuente.
Il Comune recapita al contribuente l’importo da versare.
La tassa è versata utilizzando il modello di pagamento unificato F24 ovvero il bollettino di conto corrente postale approvato con apposito decreto ministeriale ovvero tramite le altre modalità di pagamento offerte dai servizi elettronici di incasso e di pagamento interbancari e postali.

Il versamento è dovuto:
a)  previo invito al contribuente, a titolo di acconto, in 4 rate di pari importo, determinate applicando alla base imponibile dell’annualità di riferimento le tariffe dell’anno precedente, con scadenza rispettivamente il 31 maggio, il 31 luglio, il 30 settembre ed il 30 novembre dell’anno di riferimento, con possibilità di versare l’importo complessivamente dovuto in un’unica soluzione entro la scadenza della prima rata;
b)  previa intimazione di pagamento notificata al contribuente, a titolo di saldo, in 2 rate di pari importo, determinate applicando alla base imponibile dell’annualità di riferimento le tariffe della medesima annualità, con scadenza rispettivamente la prima entro 30 giorni dalla notifica dell’intimazione di pagamento e la seconda entro 30 giorni decorrenti dalla scadenza della prima rata; la prima rata non può scadere prima del 1° dicembre dell’anno di riferimento della stessa.
In sede di determinazione del saldo, salvo diversa disposizione, sono considerate le agevolazioni, le variazioni intervenute per l’anno diriferimento nonché gli eventuali importi versati a titolo di acconto.

Codici F24 per Tari

Risoluzione n. 45/E del 24 aprile 2014

Tali codici tributo possono essere utilizzati anche per il versamento dei tributi dovuti a seguito dell’attività di controllo.
Diversamente dalla Tasi e dall’Imu, in caso di ravvedimento operoso le sanzioni e gli interessi sono versati utilizzando i rispettivi codici tributo.

In sede di compilazione del modello F24 i suddetti codici tributo sono esposti nella “SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI” in corrispondenza delle somme indicate esclusivamente nella colonna “importi a debito versati”. In particolare:
• nello spazio “codice ente/codice comune”, indicare il codice catastale del Comune nel cui territorio sono situati gli immobili, reperibile nella tabella pubblicata sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it;
• nello spazio “Ravv.”, barrare se il pagamento si riferisce al ravvedimento;
• nello spazio “numero immobili”, indicare il numero degli immobili (massimo 3 cifre);
• nello spazio “rateazione/mese rif”, indicare il numero della rata nel formato “NNRR” dove “NN” rappresenta il numero della rata in pagamento e “RR” indica il numero complessivo delle rate. Si precisa che, in caso di pagamento in un’unica soluzione, il suddetto campo è valorizzato con “0101”;
nello spazio “anno di riferimento”, indicare l’anno d’imposta cui si riferisce il pagamento. Nel caso in cui sia barrato lo spazio “Ravv.” indicare l’anno in cui l’imposta avrebbe dovuto essere versata.

L’importo da versare è arrotondato all’euro, per difetto se la frazione è fino a 49 centesimi, per eccesso se è superiore a detto importo.
Il versamento non è dovuto qualora l’importo annuo complessivo per tutti gli immobili posseduti nel territorio del Comune di Pozzuoli è inferiore ad euro 12,00.
In caso di ritardo nel pagamento, si può beneficiare del ravvedimento operoso versando l’imposta dovuta, gli interessi calcolati al tasso legale, in ragione dei giorni di ritardo, e la sanzione (1% per ciascun giorno di ritardo fino a 14 giorni, 15% dal 15° giorno al 90° giorno e 30% dal 91° giorno al 365° giorno) ridotta ad 1/10 se il versamento avviene entro 30 giorni dalla scadenza ovvero ad 1/9 se avviene dal 31° giorno al 90° giorno dalla scadenza ovvero ad 1/8 se avviene dal 91° giorno e fino ad un anno dalla scadenza.
L’importo delle sanzioni e degli interessi va aggiunto alla Tari da versare. Il pagamento si esegue con il bollettino postale oppure con il modello F24 avendo cura di barrare la casella “Ravvedimento”.

Cosa succede se non si dichiara e non si paga la TARI
In caso di omesso o insufficiente versamento si applica la sanzione amministrativa del 30 per cento dell’importo non tempestivamente versata.
In caso di omessa presentazione della dichiarazione si applica la sanzione amministrativa dal 100 al 200 per cento del tributo non versato, con un minimo di euro 50,00, se la dichiarazione viene presentata con un ritardo non superiore a 30 giorni, la sanzione si riduce alla metà.
In caso di infedele dichiarazione, si applica la sanzione dal 50 per cento al 100 per cento del tributo non versato, con un minimo di euro 50,00.
Si applicano, altresì, gli interessi al tasso legale aumentato di 1 punto percentuale. Gli interessi sono calcolati con maturazione giorno per giorno con decorrenza dal giorno in cui sono divenuti esigibili.

Come richiedere un rimborso TARI
Nel caso in cui sia stato effettuato un versamento in misura superiore a quella dovuta, il contribuente può richiedere il rimborso all’Ufficio Tari entro 5 anni dal pagamento.
Le domande presentate successivamente sono considerate intempestive.
Istanza di rimborso

Atti e Regolamenti TARI
Regolamento Iuc dal 2014
Regolamento generale delle entrate
Tariffe e categorie Tari 2014
Regolamento IUC dal 2015
Regolamento IUC 2016
Regolamento IUC 2017
Regolamento IUC 2019
Regolamento Tari 2020
Tariffe e categorie Tari 2015
Tariffe e categorie Tari 2016
Tariffe e categorie Tari 2017
Tariffe e categorie Tari 2018
Tariffe e categorie Tari 2019
Tariffe e categorie Tari 2020

Modelli TARI
Modello di dichiarazione delle utenze domestiche
Modello di dichiarazione delle utenze non domestiche
Modello di richiesta di discarico/annullamento
Modello di richiesta di rateizzo
Modello di istanza di rimborso
Modello istanza di interpello
Modello scelta servizio di igiene urbana